De flesta polska entreprenörer bedriver sin affärsverksamhet i kommersiella lokaler. Under driften av sådana fastigheter är periodiska renoverings- och moderniseringsarbeten nödvändiga. Nedan kommer vi att beskriva skillnaden mellan renovering och modernisering, vem som ansvarar för att täcka kostnaderna och hur man ska dra av renoveringen från skatten.
Letar du efter ett företag som ska renovera dina affärslokaler åt dig? Fyll i detta formulär och få erbjudanden från beprövade företag!
Renovering eller modernisering? Vad säger reglerna?
Skillnaden mellan ovanstående villkor är viktig för faktureringsändamål. Företagaren kommer att redovisa annorlunda för renoveringen av affärslokalerna och för sin modernisering. I det första fallet kan hela reparationsbeloppet tas upp i den avdragsgilla kostnaden samtidigt. Vid modernisering är faktureringen inte så uppenbar. Investeraren kan inte skriva in alla kostnader (värda mer än 3,5 tusen PLN) i de avdragsgilla kostnaderna samtidigt.
Så vad är renoveringen av en affärslokal? Svaret på denna fråga finns i art. 3 poäng 8 i bygglagen. I enlighet med tillämpliga lagar ska termen renovering förstås som:
"Utförande av byggnadsarbeten i den befintliga byggnadsstrukturen som består i att restaurera det ursprungliga skicket och inte utgör det nuvarande underhållet, medan det är tillåtet att använda andra byggprodukter än de som används i det ursprungliga skicket”.
Således säger föreskrifterna att renovering är en aktivitet som syftar till att återställa det ursprungliga tillståndet för en anläggningstillgång (i vårt fall en affärslokal). Utgif.webpter för renovering ökar inte anläggningens värde. Detta är den största skillnaden som skiljer den från modernisering. Tyvärr innehåller bygglagen inte en entydig definition av modernisering (därav många kontroverser som rör kvalificering av vissa byggnadsverk). Modernisering är en förbättring av en anläggningstillgång (affärslokaler) som leder till en ökning av dess värde. Modernisering kan bestå av:
- Ombyggnad - det vill säga arbete som ändrar tillgången.
- Tillägg - det vill säga arbete som orsakar en ökning av anläggningstillgången.
- Moderniserad.
- Anpassning - verk som består i att ge nya funktioner till en del av byggnaden som tidigare var avsedd för andra ändamål.
Vem betalar för renoveringen av affärslokalerna?
Frågan om att täcka kostnaderna för renovering blir mer komplicerad när affärslokalerna hyrs ut. I det här fallet har vi två sidor - hyresgästen och hyresvärden. Det enklaste sättet vore om arbetsområdet omfattades av hyresvärden och hyresvärden. Grunden är naturligtvis hyresavtal, som bör omfatta alla skyldigheter för båda parter (särskilt de som avser pågående reparationer, modernisering och renovering av anläggningstillgången). Om hyresgästen och hyresvärden inte kan nå en överenskommelse träder bestämmelserna i civillagen i kraft, enligt vilket:
Hyresgäst - är skyldig att med egna medel täcka kostnaderna för att upprätthålla affärslokalernas skick. Dessa är de så kallade mindre utgif.webpter. Deras exemplariska lista finns med i artikel 681 i civillagen. Mindre utgif.webpter inkluderar bland annat målning av väggar och tak, mindre reparationer av golv och dörrar, reparation av installationer och tekniska anordningar. Listan i civillagen är en öppen katalog. Detta innebär att hyresgästen är skyldig att täcka kostnaderna för alla pågående, mindre reparationer som krävs av affärslokalerna.
Hyresvärd - hyresvärden ansvarar för alla utgif.webpter för användning av affärslokalerna. Hyresvärden är skyldig att säkerställa effektiviteten hos de grundläggande installationer (el, VVS, etc.) som är nödvändiga för att använda anläggningstillgången. Det kan vara både renoverings- och moderniseringskostnader.
Ovanstående skyldigheter följer av lagbestämmelser. Båda parter kan dock komma överens om en annan uppdelning, baserat på hyresavtalet.
Utgif.webpter för renovering - några av de mest populära exemplen
Som vi nämnde tidigare kan renoveringen av affärslokalerna ingå i avdragsgilla kostnaderna. Det är en gynnsam situation för företagaren, vilket ger möjlighet till skatteavdrag. Därför kommer vi nedan att ange några exempel på de mest utförda verken och avgöra vilka av dem som kan klassificeras som renovering.
Byggnadsisolering - det här är kostnader som ökar värdet på anläggningstillgången. De kan ingå i kostnaderna för att bygga modernisering. På grund av värmeisoleringen har affärslokalerna ett lägre energibehov och kostnaderna för dess underhåll reduceras. Därför är det en kostnad som ska ingå i moderniseringskostnaderna.
Fönsterbyte - det är en ersättningskostnad. Efter byte av fönster ökar inte kommersiella fastigheten sitt värde. Den typ av material som används bör inte spela någon roll här. Byte av fönster bör betraktas som en renovering av en affärslokal och kvalificeras som en skatteavdragsgill kostnad.
Byte av takmaterial - det här är nästa utgif.webpter för renoveringen. Byte av takbeklädnad kan definieras som restaurering av affärslokalernas ursprungliga skick. Det spelar ingen roll att vi kommer att använda mer moderna täckmaterial under utbytet.
Det är dock värt att betona att vissa skattemyndigheter har ett annat tillvägagångssätt när det gäller utgif.webptsberättigande. Vissa renoveringsarbeten kan betraktas som en uppgradering (och vice versa). Den slutliga bedömningen av utgif.webpternas stödberättigande är en individuell fråga. Därför är det en bra idé att be skattemyndigheten om en tolkning av typen av utgif.webpter.
Hur drar man av kostnader för renovering och modernisering av en affärslokal?
Enligt gällande skatteregler kan varje renovering ingå i avdragsgilla kostnaderna. Det spelar ingen roll hur mycket som spenderades på renovering av affärslokalerna (ingen övre gräns för renoveringskostnader). I sin tur kan de pengar som avsatts för modernisering av lokalerna helt och hållet inkluderas i avdragsgilla kostnaderna endast om deras värde inte överstiger 3,5 tusen PLN. Om uppgraderingsvärdet är högre måste anläggningstillgångens initialvärde ökas. Detta är nödvändigt för avskrivningen av affärslokalerna. Att öka initialvärdet för en anläggningstillgång är grunden för att dra av skattemässigt avdragsgilla kostnader.
