Att skänka en lägenhet kan vara en stor anledning till glädje. Men innan du undertecknar en lämplig notarialhandling och registrerar dig i mark- och inteckningsregistret är det värt att analysera alla formella förfaranden. Tack vare detta kommer vi att kunna undvika vissa misstag och därmed också skatteproblem.
Letar du efter ett beprövat team för att renovera din lägenhet? Klicka här, fyll i formuläret och få erbjudanden från beprövade renoveringsföretag!
Vad är en donation av en lägenhet eller annan fastighet?
Juridiska frågor relaterade till donationen anges i civillagen. ARTIKEL 888 § 1 behandlar att:
„Genom donationsavtalet förbinder sig givaren att ge mottagaren en gratis förmån på bekostnad av sin egendom ”.
Således ser vi att donationen (omskrivning av fastigheten) har ett kontrakt. Dess väsen består i fri överföring av egen egendom (t.ex. medel, hus, lägenhet) till mottagaren. Det är också värt att notera att donationsbrevet bör ha karaktären av en notarialhandling. Notarieakten bör upprättas i närvaro av en notar som självständigt lämnar in ansökan till skattekontoret som är behörig för givarens bostadsort.
Varje donationsavtal kan innehålla villkor som belastar mottagaren. Först efter uppfyllandet överförs fastighetsdonationen till mottagaren.
Situationen är något annorlunda vid arv från föräldrar. Vi rekommenderar att du lär dig mer om dem läser denna artikel.
Lägenhetskatt för närmaste familj
Det visar sig att fastighetsdonation inte alls behöver vara gratis. Donationsavtalet är ett juridiskt förhållande som kan kräva att du betalar skatt till Skatteverket. Lyckligtvis kan donationer från föräldrar vara undantagna från denna skyldighet. Detta anges i artikel 4a i arvs- och donationsskattelagen. Enligt lagbestämmelserna är skattelättnader tillgängliga för make, ättlingar, uppstigande, styvbarn, syskon, styvfäder och styvmor till givare. För personer som tillhör denna krets kan arvs- och gåvoskatter helt förlåtas. Villkoret är dock att lämna relevant information till Skatteverket. Vi har sex månader på oss från det att vi undertecknade en notarialhandling eller ett slutligt domstolsbeslut (vilket är fallet vid arv). Som vi nämnde tidigare kommer donationen från föräldrar som skrivits i form av en notarialhandling att meddelas av notarien själv. Därför behöver vi inte oroa oss för att skatter kommer att tas ut av oss på detta kontrakt.
Arvs- och donationsskatt för storfamilj
Personer som inte tillhör kretsen av givarens eller testatorens närmaste familj kan också ansöka om skattebefrielse. Men i deras fall måste flera grundläggande krav vara uppfyllda så att skatter inte gäller oss. I enlighet med gällande lagbestämmelser kommer skatten inte att debiteras om:
- Han är begåvad med en polsk medborgare
- Mottagaren kan inte vara ägare eller delägare i ett annat bostadshus. Undantagen är situationer då mottagaren överför ägandet av fastigheten till ättlingarna av kommunen eller statskassan (donationsavtalet kan tecknas först efter överlåtelse av ägandet).
- Mottagaren kan inte ha en kooperativ hyresgästs rätt till en lägenhet. Det kan inte också vara ägare till ett kooperativ, äganderätt till en bostad. Om han inte överför dessa rättigheter till ättlingarna, kommunen eller statskassan.
- Mottagaren kan inte hyra en lägenhet eller en bostadshus.
- Mottagaren måste bo i lokalerna (som är föremål för donationen) under de kommande fem åren. Så snart fastigheten säljs i förtid eller bostadsorten ändras kan skatt tas ut.
- Användbar yta på de donerade lokalerna överstiger inte 110 m2.
Tips till lägenhetsdonationsavtalet
Ovanstående villkor gäller endast mottagare som inte tillhör familjens närmaste krets. De kan användas i förhållande till mottagare som inte har blodband, t.ex. till givarens barns make (svärdotter, svärson). Därför bör lägenhetsdonationen från föräldrarna göras endast för barnet och kringgå hans make. På så sätt debiteras ingen skatt för omskrivningen. Om givaren beslutar att donera både sitt barn och sin make, måste motparten uppfylla ovannämnda villkor. Om en make inte uppfyller villkoren debiteras arvs- och donationsskatt. I det här fallet kommer den icke-närstående mottagaren (svärdotter, svärson) att betala hälften av den förfallna skatten på arv och donation, beräknat enligt den givna skattegruppen.
Hur överlämnar jag en lägenhet till ett minderårigt barn?
När det gäller ett minderårigt barn är en donation av fast egendom från föräldrarna den enda rimliga lösningen. Många människor som vill köpa en lägenhet till sin son eller dotter hamnar i en fälla. Föräldrar ger barnet de medel som krävs för att köpa en lägenhet. Sedan gör de ett köp för hans räkning. Det är dock värt att komma ihåg att en förälder inte kan hantera ett mindreårigt barns ekonomi. För detta krävs ett lämpligt beslut av familjerätten. Därför är det definitivt säkrare att köpa en lägenhet av föräldrar och sedan skänka egendomen. Naturligtvis kräver donationsavtalet undertecknande av en notarialhandling, men det är skattefritt (barnet tillhör den närmaste släktskapsgruppen).
Kan givaren säkra sin egendomsrätt?
Kanske, och i vissa fall till och med borde. En donation från föräldrar överför alla äganderätt till barnet. Från det ögonblick då avtalet ingicks, använder föräldern fastigheten utan kontrakt. Vissa givare befarar att deras förhållande till mottagaren kommer att förändras efter att egendomen överlämnats. Det kan ju inte uteslutas att mottagaren kommer i konflikt med givaren eller beslutar att sälja fastigheten. Efter att ha undertecknat notarialakten förlorar givaren rätten att leva, så hotet om vräkning kan inte uteslutas.
Därför kan donationsavtalet säkras ytterligare med lättheten i lägenheten. Det är en populär form av personlig materiell servitut. Den härskande enheten (till förmån för vilken servitutet upprättades) erhåller rätten att använda fastigheten. Dessa rättigheter är omistliga och gäller för livet. Personlig servitut ärvs inte, därför blir det av givarens död ogiltigt av sig självt. Det är värt att tillägga att detta är en effektiv form för att säkerställa givarens intressen som bor i lokalerna som ges till barnet. Lägenhetens servitut kräver undertecknande av en notarialhandling. Alla formella ärenden kan dock lösas tillsammans med undertecknandet av donationsavtalet.
Donation från föräldrar kontra reserverad del
Det är värt att veta att en donation kan kräva betalning av en lagstadgad reserverad andel till arvingarna. Efter föräldrarnas död kan donationen bli en del av arvsordningen. Detta händer när dödsfallet inträffade senast 10 år från donationsdatumet. Givaren kan dock skydda mottagaren från att behöva betala den reserverade andelen till arvingarna. Donationsavtalet kan innehålla en särskild reservation för undantaget från överlåtelse av egendomen till arvet. Denna reservation kan göras både vid tidpunkten för undertecknandet av donationsbrevet för donationen och vid ett senare tillfälle.
En donation från föräldrar som är uteslutna från arvsordningen kan inte omfattas av en reserverad andel. I arvsordningen ingår andra varor som den avlidne samlat på sig. Mottagaren kan ha lagstadgade rättigheter till en del av arvet. Donation av fastigheter kommer inte att beaktas här, så det kommer inte att minska förmånstagarens andel i arvet. Du kan läsa mer om den reserverade delen här.
Skriva om lägenheten i form av en donation eller spara fastigheten i ett testamente?
Donationen har flera tveklösa fördelar. För det första fungerar det omedelbart vid undertecknandet av notarialakten. Mottagaren behöver inte inleda ett rättsfall, vilket är fallet med ett testamente. På så sätt kan många familjekonflikter undvikas.
En annan fördel är möjligheten att utesluta donationer från arvsordningen. På så sätt skyddas mottagarens intressen väl. Efter givarens död har ingen lagstadgad arving skäl att ansöka om reserverad andel från den donerade lägenheten.
Lägenhetskostnader
Den enda betydande nackdelen med donationen är den högre kostnaden för notarien. Enligt justitieministerns förordning av den 28 juni 2004 om högsta skattesatser för notarialavgif.webpt kan avgif.webptsbeloppet inte överstiga 2 370 PLN. I de totala utgif.webpterna ingår också 23% moms på notariens ersättning, kostnaden för domstolsavgif.webpten för registrering i marken och inteckningsregistret (inklusive avgif.webpten för notarius publicus för att skicka ansökan om relevant inträde till domstolen). Rättsavgif.webpten är PLN 200. Under tiden skulle utarbetandet av ett notarialtestamente bli en mycket lägre kostnad. När det gäller testamente överstiger den totala kostnaden för att förbereda en notarialhandling inte 200 PLN.
Kom ihåg fler detaljer om arv från föräldrar, se här.
