Skatt på civilrättsliga transaktioner är en avgif.webpt som betalas för utförande av juridiska transaktioner som inte har belastats med moms. Dess mängd kan variera. Ta reda på när denna skatt ska betalas och hur du kan lösa den.
Om du planerar renovering eller inredning, använd tjänsten Sök efter en entreprenör som finns på byggnadskalkylatorns webbplats. Efter att ha fyllt i ett kort formulär får du tillgång till de bästa erbjudandena.
Skatt på civilrättsliga transaktioner - grundläggande information
Skatt på civilrättsliga transaktioner - vad är det?
Skatt på civilrättsliga transaktioner (PCC -skatt) reglerades av lagen av 9 september 2000 om skatt på civilrättsliga transaktioner. Denna lag reglerar både skattebeloppet, dess beräkningsmetod och de omständigheter under vilka det måste betalas.
PCC -skatten gäller alla civilrättsliga kontrakt, och den gäller såväl företagare som juridiska personer och fysiska personer som inte bedriver verksamhet. Vissa av dessa kontrakt är dock undantagna från PCC. Det är dock värt att veta vilka kontrakt som kan kräva det för att inte utsättas för obehagliga konsekvenser från Skatteverkets sida.
Skatten på civilrättsliga transaktioner måste betalas inom 14 dagar från betalningsskyldigheten. Det bör dock noteras att den person som är skyldig att betala denna skatt inte kallas till kontoret på något sätt. Hon måste själv lämna deklarationen, beräkna skatten och betala den.
Skatt på civilrättsliga transaktioner - i vilka situationer tillämpas den?
Skatt på civilrättsliga transaktioner uppträder endast när föremålet för det civilrättsliga kontraktet är saker eller egendomsrätt som ligger på polens territorium eller utomlands, förutsatt att köparen bor permanent i Polen och kontraktet har ingåtts i det landet.
Alla kontrakt inkluderar inte PCC. Deras förteckning finns i artikel 1.1 i lagen om skatt på civilrättstransaktioner från 2000. Avtal som omfattas av skyldigheten att betala civilrättslig skatt inkluderar:
- försäljningskontrakt och utbyte av varor och egendomsrätt;
- pengar eller konkreta låneavtal;
- några donationsavtal;
- livräntaavtal;
- arvsavdelningsavtal;
- avtal om avskaffande av gemensamt ägande - i delen om återbetalningar eller subventioner;
- bolåneavtal;
- avtal om upprättande av ekonomisk användning och betald servitut;
- oregelbundna insättningsavtal;
- bolagsordning.
Slutet av ovanstående avtal innebär att den skattskyldige har 14 dagar på sig att rapportera till skatteverket som är behörig för sin bostad och lämna in deklarationen. Eller kanske du också kommer att vara intresserad denna artikel om fastighetsskatt?
Skatt på civilrättsliga transaktioner - undantag
Lagen om skatt på civilrättsliga transaktioner innehåller också en hel lista över situationer där det finns undantag från att betala denna skatt. Den viktigaste av dessa är försäljning av lös egendom (t.ex. en bil eller elektronisk utrustning) med ett värde som inte överstiger 1 000 PLN. I det här fallet behöver du inte betala skatt, även en skattedeklaration behövs inte. De andra situationerna är:
- försäljning av utländska och virtuella valutor,
- försäljning av äganderätt till mark som ingår i en gård med träelement,
- kontantlån i den närmaste familjen som inte överstiger 9 637 PLN,
- kontantlån som beviljas personer utanför familjen och storfamiljen, om beloppet inte överstiger 1 000 PLN,
- lån som tilldelas bolaget av en aktieägare.
Skatt på civilrättsliga transaktioner - skattebelopp
Skatt på civilrättsliga transaktioner - skattesatser
Skattesatserna beror på vilken typ av kontrakt som regleras. Både dessa och skattesatserna för varje typ av kontrakt ingår i art. 6 i lagen om skatt på civilrättstransaktioner från 2000. Det finns fem typer av skattesatser för olika kontrakt:
1. Avtal om försäljning, byte, delning av arv och upplösning av gemensamt ägande och vissa donationer:
- 2 % av skattebasen;
- För andra fastighetsrättigheter - 1% av skattebasen;
2. Skatt vid etablering av inteckning:
- För att säkra befintliga fordringar - 0,1% av beloppet för de säkrade fordringarna;
- För att säkra fordringar med ett obestämt belopp - 19 PLN;
3. Kontrakt för etablering av användning eller servitut mot vederlag - 1% av skattebasen;
4. Lån - 2% av skattebasen;
5. Företag - 0,5% av skatteunderlaget.
Skatteunderlaget för varje juridisk transaktion är olika. För ett köpeavtal (till exempel en bil) är det sakens marknadsvärde och inteckningen - fastighetens marknadsvärde.
Skatt på civilrättsliga transaktioner - formel och förlikningar
Du kan reglera skatten på civilrättsliga transaktioner på www.podatnik.gov.pl. Tyvärr kan avräkningsformeln vara ganska komplicerad, eftersom olika skattesatser gäller för olika kontrakt, så det är bättre att använda en färdig kalkylator som erbjuds av regeringen.
Själva PCC-3-formuläret kan laddas ner från Internet eller laddas ner från skattekontoret. Du kan skicka det personligen eller skicka det med rekommenderad post. Elektronisk avräkning är också möjlig, du måste ha en kvalificerad signatur för detta eller genom identifiering - grunddata, PESEL och inkomstbeloppet från den tidigare PIT -uppgörelsen. Med sådan information kan du skicka e-deklarationen PCC-3 på finansministeriets webbplats. På webbplatsen har du också en fullständig mall för att fylla i deklarationen med information om vilka uppgif.webpter som ska finnas där.
Deklaration om PCC -skatten
Från 1 juli 2022 gäller en något annorlunda metod för att reglera PCC -skatten. En kollektiv PCC -deklaration har dykt upp, som gäller skattebetalare som har utfört flera skattepliktiga aktiviteter. Fram till dess var det nödvändigt att lämna in en PCC-3-deklaration för var och en av dessa aktiviteter, men från mitten av 2022 kan denna skyldighet uppfyllas annorlunda och lättare.
En kollektiv deklaration om skatt på civilrättsliga transaktioner möjliggör beskattning av flera aktiviteter samtidigt på ett PCC-4-formulär. Den kollektiva skattedeklarationen gäller dock inte för alla civilrättsliga avtal. Det gäller endast avtal om försäljning av lös egendom, avtal om försäljning av fastighetsrätt och låneavtal.
För att den kollektiva skattedeklarationen ska kunna lämnas in bör alla aktiviteter vara slutförda inom 14 dagar efter undertecknandet av det första kontraktet. Denna typ av deklaration gäller både identiska och andra kontrakt.
Donationsavtal och PCC
Skattedeklarationen PCC-3 kan också innehålla uppgif.webpter om donationer, men inte alla donationer är föremål för civilrättslig skatt. En donation kan också vara ett civilrättsligt kontrakt, men i deras fall finns det en annan lag och den omfattas av arv och donationsskatt.
Det finns väldigt få fall när skatten på civilrättsliga transaktioner är relaterad till donationer. Donationer av pengar, all lös egendom och fastigheter och vissa rättigheter omfattas i allmänhet inte av PCC -beskattning. Men om deras accept innebär att överta givarens skulder och förpliktelser är det nödvändigt att betala skatt på civilrättsliga transaktioner. Det betyder att om du får ett bostadslån måste du betala PCC. Viktigare är att skuldöverföringsavtalet inte är föremål för sådan beskattning.
