I motsats till vad som förekommer gäller skatten på arv och donationer för alla. Det finns dock en grupp människor som under vissa förutsättningar inte behöver betala den. Andra, å andra sidan, betalar bara om arvet eller donationen som mottas överstiger ett visst värde. Det är ganska komplicerat, så vi förklarar hur arvs- och donationsskatt fungerar och när den behöver betalas.
Om du planerar renovering eller inredning, använd tjänsten Sök efter en entreprenör som finns på byggnadskalkylatorns webbplats. Efter att ha fyllt i ett kort formulär får du tillgång till de bästa erbjudandena.
Arvs- och donationsskatt - grundläggande information
Skatt på arv och donation - rättslig grund
Arvs- och donationsskatt har samlats in i Polen i många år. Insamlingen började på grundval av lagen av den 28 juli 1983 om arvs- och donationsskatt. Handlingens text enades genom tillkännagivandet av Marshal av Sejm i Republiken Polen den 30 augusti 2022-2023 om offentliggörandet av den enhetliga texten till lagen om arv och donationsskatt (Journal of Laws of 2022, post 1813) .
Arvs- och gåvoskatten är direkt, den debiteras för ökningen av fastighetens massa. Det betyder att det är en skatt som tas ut på det som gör oss mer välstånd. Skatt betalas till kommunen.
Denna skatt är inte densamma för alla. Arv- och donationsskattelagen föreskriver tre skattegrupper som betalar olika skattesatser på olika belopp. Den 27 oktober 2022 träder lagen av den 27 september 2022 om ändring av arvs- och donationsskatt i kraft. Ändringsförslaget inför förändringar inom skattebefrielser.
Vad ingår i arvs- och donationsskatten?
Naturligtvis täcker arvs- och gåvoskatten två former för att öka den förmögenhet som nämns i namnet, men inte bara. Det inkluderar också förskrivning och gratis upplösning av gemensamt ägande. Dessutom måste skatten också betalas vid reserverad andel och förvärv av rättigheter till sparande eller investeringsfond.
Skatten gäller dock inte pengar som erhållits från en avliden släktings livförsäkring. Det finns några fler situationer när du inte behöver vara rädd för att ta ut denna skatt:
- förvärv av äganderätt till lös egendom på Republiken Polens territorium, om varken köparen eller testatorn vid förvärvsdagen var polska medborgare,
- förvärv genom arv eller donation av upphovsrätt och närstående rättigheter samt rättigheter till uppfinningsrika projekt och varumärken,
- förvärv av medel från personalpensionssystemet,
- förvärv genom arv av pengar ackumulerade på ett individuellt pensionskonto.
Om du letar efter mer information, kolla också artiklar om donationer som samlats in här.
Vem betalar arvs- och donationsskatt?
Skattegrupper samt arvs- och donationsskatt
Skattebetalare som är föremål för arvs- och donationsskatt är indelade i tre så kallade skattegrupper. Var och en av dem har ett annat skattefritt belopp och ett annat belopp av arvsskatt.
I grupp I ingår make, ascendenter (dvs. föräldrar, mor- och farföräldrar), ättlingar (dvs. barn, barnbarn och barnbarnsbarn), styvbarn, styvfar och styvmor samt syskon, svärföräldrar, svärson och svärdotter. Den andra gruppen inkluderar barn och barnbarn till syskon, syskon till föräldrar, barn och makar till styvbarn och makar till syskon och makar till svåger eller svåger. Den tredje gruppen består av andra köpare, det vill säga främlingar.
27 oktober 2022 Ändringen av skattelagen inför ändringar i skattegrupper. Enligt den nya lagen, ättlingar som vistas eller stannade på ett familjehem, fosterfamilj, vård- och utbildningsinstitution och uppstigande - personer som bildade dessa enheter. Det innebär att de föräldrar som bildar en fosterfamilj kan skriva ut något till sina barn från den första, och inte den tredje, skattegruppen som tidigare.
Skatt på donation från föräldrar och nära familj
Många är förvånade över att den första skattegruppen beskattas. Det är trots allt de närmaste människorna och du behöver inte betala donationsskatt från föräldrar, barn eller morföräldrar. Och det är sant, men inte helt. Från den första gruppen utmärks den så kallade gruppen 0, som omfattar make, ättlingar och uppkomlingar, samt styvmor och styvfar och syskon. Skatt på donation från föräldrar och andra anhöriga bör betalas, men om du uppfyller de relevanta villkoren är den befriad från denna skatt.
Detta gäller endast skattegrupp 0. Om du anmäler dödsboet som förvärvats genom arv på formulär SD-Z2 inom 6 månader efter donationen behöver du inte betala skatt. Vid arv har du 6 månader från det att du fick veta om förvärvet av arvet.
Arvs- och donationsskatt - skattesatser
Skattegrupper och skattefritt belopp
Alla som har fått en gåva högre än gränserna är skyldiga att betala arvs- och donationsskatt. Men även vid mindre donationer bör de rapporteras till Skatteverket. Alla deklarationer görs i SD-3-ansökan. Ibland, om donationsbrevet gjordes på grundval av en notarialhandling (till exempel överlåtelse av fastigheter), är betalaren notarie och det är upp till honom att rapportera donationen. Självklart tas skatten ut av notarien vid tidpunkten för donationsavtalet. I andra fall måste du göra det själv, och att donera är obligatoriskt för alla som har fått ett arv, inte bara för en person.
Enskilda skattegrupper är befriade från skatt om värdet på arvet eller donationen är lägre än den gräns som anges i lagen. Förutom att det räknas för de senaste fem åren, vilket innebär att alla donationer och gåvor från de senaste fem åren summeras. Tabellen nedan visar vad det skattefria beloppet är.
|
Skattegrupp |
Beloppet är fritt från arvsskatt |
|
1: a skattegruppen |
9637 PLN |
|
Skattegrupp II |
7276 zł |
|
Skattegrupp III |
4902 PLN |
Arvs- och donationsskatt - skattesatser
Skattebeloppet beräknas på beloppet över gränsen. Satserna varierar för olika värden, och dessutom är de olika för varje skattegrupp. Arvs- och donationsskatten kan beräknas på regeringens webbplats: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, du kan också lämna in SD-deklarationer där, även om du måste ha en betrodd profil och verifiera din identitet med bank. Du kan också beräkna det själv, och tabellen nedan hjälper dig.
|
Överskott |
Skattebeloppet |
|
|
ovan |
Ner | |
|
OCH SKATTGRUPP | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
308,3 PLN och 5% överskott |
|
20 556 |
822,2 PLN och 7% av överskottet |
|
|
SKATTGRUPP II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
719,5 PLN och ett överskott på 9% |
|
20 556 |
1644,5 och 12% av överskottet |
|
|
SKATTGRUPP III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233,4 och 16% av överskottet |
|
20 556 |
2877,9 och 20% överskott |
|
Skattebeloppet beror på värdet av pengar eller föremål som har förskrivits eller donerats genom arv. Det beräknas endast på överskottet över det skattefria beloppet, och för de gränser som anges här ökar skatteprocenten. Därför är det inte lätt att beräkna skattebeloppet, och ju högre donation, desto högre skatt.
